## 理财产品会计核算公式详解
**理财产品会计核算**是指金融机构对理财产品业务活动进行会计记录和核算的过程。理财产品是一种由金融机构发行的，以资产组合为投资标的，并承诺一定收益的投资产品。
### 认购与申购
当投资者认购或申购理财产品时，金融机构将借记“理财产品投资收益”科目，并贷记“理财产品认（申）购款”科目。
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借：理财产品投资收益
贷：理财产品认（申）购款
```
### 持有期间
在理财产品持有期间，金融机构将根据产品的收益率和持有期限计算理财产品的收益。收入将借记“利息收入”科目，并贷记“理财产品投资收益”科目。
```
借：利息收入
贷：理财产品投资收益
```
### 到期赎回
当理财产品到期时，投资者将赎回理财产品。金融机构将贷记“理财产品认（申）购款”科目，并借记“理财产品投资收益”科目，同时结清理财产品的收益归属投资者。
```
贷：理财产品认（申）购款
借：理财产品投资收益
```
## 资产负债表项目
### 资产项目
理财产品投资收益：反映金融机构持有的理财产品收益权。
### 负债项目
理财产品认（申）购款：反映投资者认（申）购理财产品所支付的款项。
## 利润表项目
利息收入：反映金融机构从理财产品中获得的利息收益。
## 会计处理相关事项
* **利息归属原则：**利息收入应按理财产品持有期间分期确认。
* **分层摊余成本法：**金融机构投资的理财产品采用分层摊余成本法进行核算。
* **减值准备：**当理财产品出现减值迹象时，金融机构应计提减值准备。
* **净值计算：**理财产品的净值为按公允价值计量的资产与负债的差额。
## 具体案例
假设某金融机构认购了一笔理财产品，认购金额为100万元，年利率为5%，持有期限为1年。则会计分录如下：
**认购日：**
```
借：理财产品投资收益 50,000
贷：理财产品认（申）购款 1,000,000
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**持有期间：**
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借：利息收入 25,000
贷：理财产品投资收益 25,000
```
**到期日：**
```
贷：理财产品认（申）购款 1,050,000
借：理财产品投资收益 1,050,000
```
