贷款减值准备核销如何计算？
贷款减值准备是金融机构为潜在损失的贷款设置的应计费用，其核销涉及以下步骤：
1. 确认减值
首先，需要评估贷款是否出现减值迹象，例如借款人财务状况恶化、逾期付款或抵押品价值下降等。
2. 计提减值准备
如果确认发生减值，金融机构需要计提贷款减值准备，金额等于贷款账面价值和可收回金额之间的差额。
3. 计算可收回金额
可收回金额是贷款预期未来现金流的现值。其计算通常基于以下方法：
* 预期现金流量法：考虑未来贷款支付的预期时间和金额。
* 市价法：使用贷款抵押品的当前市场价值。
4. 调整减值准备
随着时间推移，贷款的财务状况和可收回金额可能会发生变化。金融机构需要根据最新信息定期调整减值准备。
5. 核销贷款
如果贷款被确定为无法收回，则需要将其核销。核销金额等于贷款账面价值和累计减值准备的净额。
示例
假设一家金融机构发放了一笔100万元的贷款。一年后，借款人开始逾期付款，且抵押品价值下降到70万元。金融机构评估后认为贷款出现减值，并计算可收回金额为80万元。
因此，贷款减值准备为：100万元（账面价值） - 80万元（可收回金额） = 20万元
如果贷款最终无法收回，金融机构将核销20万元的贷款减值准备，使贷款账面价值归零。
