社保如何算工资?
社会保险(社保)缴费基数是计算社保费用和个人所得税的重要依据。社保缴费基数与个人的工资收入直接相关,计算方法如下:
月社保缴费基数计算
对于参保职工而言,月社保缴费基数通常为上一年度职工本人月平均工资。职工本人月平均工资计算公式如下:
职工本人月平均工资 =(上一年度全年工资收入 + 年终一次性奖金)/ 12
其中,上一年度全年工资收入包括基本工资、津贴补贴、绩效奖金等全部工资收入;年终一次性奖金是指在当年获得的上一年度的绩效奖金、年终奖等。
社保费计算
根据缴费基数,职工和用人单位需要按照不同的比例缴纳社保费用。社保费用包括五险一金,具体缴费比例如下:
险种 | 职工缴费比例 | 用人单位缴费比例 |
---|---|---|
养老保险 | 8% | 19% |
医疗保险 | 2% | 8% |
失业保险 | 0.5% | 2% |
工伤保险 | 0% | 1.6% |
生育保险 | 0% | 1% |
其中,住房公积金缴费比例由职工和用人单位协商确定,但最高不得超过月缴费基数的12%。
个人所得税计算
个人所得税的计算也与月社保缴费基数相关。个人所得税起征点为5000元,超出部分按照不同的税率缴纳个人所得税。个人所得税计算公式如下:
应纳税所得额 = 月收入 - 社保公积金缴费金额 - 5000元
应纳税所得额按照以下税率表缴纳个人所得税:
应纳税所得额 | 税率 | 速算扣除数 |
---|---|---|
0 - 3000元 | 3% | 0 |
3000 - 12000元 | 10% | 210 |
12000 - 25000元 | 20% | 1410 |
25000 - 35000元 | 25% | 2660 |
35000 - 55000元 | 30% | 4410 |
55000 - 80000元 | 35% | 7160 |
80000 - 超过 | 45% | 15160 |
通过以上计算方法,职工和用人单位可以准确计算社保缴费基数、社保费用和个人所得税。